衡陽幼兒師范高等?？茖W校

領導干部經(jīng)濟責任審計實施辦法

第一章?總則

第一條?為健全和完善領導干部的監(jiān)管機制，推進黨風廉政建設，健全和完善干部監(jiān)督制度,促進學校各項工作科學、健康、有序的發(fā)展，規(guī)范和完善學校領導干部經(jīng)濟責任審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》和其他有關法律法規(guī)，結合學校實際，特制定本辦法。

第二條?經(jīng)濟責任審計工作以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，認真落實黨中央、國務院和湖南省委、湖南省政府，衡陽市委、衡陽市政府的決策部署，促進學校全面深化改革，促進權力規(guī)范運行，促進反腐倡廉。

第三條?本辦法所稱領導干部，是指根據(jù)干部管理權限，由學校黨委任命或聘任的黨政管理機構、教學教輔機構、二級法人機構、獨立核算單位（以下均統(tǒng)稱部門）履行經(jīng)濟責任的正職領導干部或主持工作一年以上的副職領導干部，以及雖未擔任領導職務但實際行使相應職權的其他人員。

第四條?本辦法所稱經(jīng)濟責任，是指領導干部在任職期間，對其管轄范圍內貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署及學校重大決策，推動本單位、本部門事業(yè)發(fā)展，管理公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源，防控重大風險等有關經(jīng)濟活動應當履行的職責。

第五條?領導干部任期屆滿或者任期內辦理調任、轉任、輪崗、免職、辭職、退休等事項前，應當接受經(jīng)濟責任審計。根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要，可以在領導干部任職期間進行任中經(jīng)濟責任審計，原則上每三年進行一次。

第六條?學校保證審計處履行經(jīng)濟責任審計職責所必需的人員和經(jīng)費。相關部門和被審計領導干部要積極配合審計處開展領導干部經(jīng)濟責任審計工作。審計處依規(guī)依法獨立實施經(jīng)濟責任審計，任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報復審計人員。對有意設置障礙、推諉拖延的，應當進行批評和通報；造成惡劣影響的，應當嚴肅問責追責。

第七條?審計人員應當遵守客觀公正、實事求是、廉潔自律的職業(yè)道德，對經(jīng)濟責任審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私，負有保密義務。

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第二章?組織協(xié)調

第八條?學校黨委和行政加強對經(jīng)濟責任審計工作的領導，建立健全經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議（以下簡稱聯(lián)席會議）制度。聯(lián)席會議召集人由學校主管審計工作校領導擔任，聯(lián)席會議由組織人事處、計劃財務處、資產(chǎn)管理處、審計處等部門組成，其他職能部門負責人可根據(jù)需要列席。聯(lián)席會議下設辦公室，與審計處合署辦公，辦公室主任由審計處處長擔任。

第九條?領導干部經(jīng)濟責任審計實行回避制度，被審計領導干部及其所在部門自動退出聯(lián)席會議，與被審計領導干部存在影響審計工作公平、公正情況的審計人員應主動申請回避。

第十條?聯(lián)席會議研究擬訂有關經(jīng)濟責任審計的制度文件，監(jiān)督檢查經(jīng)濟責任審計工作情況，協(xié)調解決經(jīng)濟責任審計工作中出現(xiàn)的問題，推進經(jīng)濟責任審計結果運用，指導和監(jiān)督領導干部經(jīng)濟責任審計工作，聯(lián)席會議辦公室負責聯(lián)席會議的日常工作。

第十一條?經(jīng)濟責任審計應當有計劃地進行，根據(jù)領導干部管理監(jiān)督需要和審計資源等實際情況，對審計對象實行分類管理，科學制定經(jīng)濟責任審計中長期規(guī)劃和年度審計項目計劃，推進領導干部履行經(jīng)濟責任情況審計全覆蓋。

年度經(jīng)濟責任審計項目計劃按照下列程序制定：

（一）由組織人事處提出經(jīng)濟責任審計建議名單，審計處初步擬定年度經(jīng)濟責任審計項目計劃；

（二）審計處征求學校紀委等有關單位意見；

（三）審計處將年度經(jīng)濟責任審計項目計劃提交聯(lián)席會議表決決定；

（四）審計處向學校黨委會提交年度經(jīng)濟責任審計項目計劃，由學校黨委會確定領導干部年度審計名單。

第十二條?年度經(jīng)濟責任審計項目計劃一經(jīng)確定不得隨意變更。確需調減或者追加的，應當按照原制定程序，報請聯(lián)席會議批準后實施。

第十三條?被審計對象遇有關部門采取強制措施、紀律審查、監(jiān)察調查或者死亡等特殊情況，以及存在其他不宜繼續(xù)進行經(jīng)濟責任審計情形的，審計處向學校黨委和紀委等有關單位提出意見，報請聯(lián)席會議批準后終止審計。

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第三章?審計內容

第十四條?經(jīng)濟責任審計應當以領導干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用為基礎，以領導干部權力運行和責任落實情況為重點，充分考慮領導干部管理監(jiān)督需要、履職特點和審計資源等因素，依法依規(guī)確定審計內容。領導干部由校領導兼任，且實際履行經(jīng)濟責任的，對其進行經(jīng)濟責任審計時，審計內容僅限于該領導干部所兼任職務應當履行的經(jīng)濟責任。

第十五條?黨政管理機構、直屬機構、教學科研單位領導干部經(jīng)濟責任審計的內容包括：

（一）貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況；

（二）本單位、本部門重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；

（三）重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；

（四）財務管理和經(jīng)濟風險防范情況，經(jīng)費管理使用和效益情況；

（五）在經(jīng)濟活動中落實有關黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；

（六）以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；

（七）內部控制制度的制定和執(zhí)行情況；

（八）其他需要審計的內容。

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第四章?審計實施

第十六條?審計處應當根據(jù)年度經(jīng)濟責任審計項目計劃，派出審計組實施審計。

第十七條?對同一部門、單位的黨組織和行政領導干部，以及同一部門、單位2名以上領導干部的經(jīng)濟責任審計，可以同步實施，分別認定責任。

第十八條?審計處應當在實施經(jīng)濟責任審計3日前，向被審計領導干部及其所在部門或者原任職部門送達審計通知書，并抄送學校組織人事處、紀檢監(jiān)察室。

第十九條?實施經(jīng)濟責任審計時，應當召開由審計組主要成員、被審計領導干部及其所在部門有關人員參加的會議，安排部署審計工作有關事項。聯(lián)席會議有關成員部門根據(jù)工作需要可以派人參加。

審計處實施經(jīng)濟責任審計，應當在學校官網(wǎng)公示審計項目名稱、審計組聯(lián)系方式等內容。

第二十條?審計處在經(jīng)濟責任審計過程中，應當聽取被審計領導干部所在部門領導班子成員的意見，以及聯(lián)席會議有關成員部門的意見，及時了解與被審計領導干部履行經(jīng)濟責任有關的考察考核、群眾反映、巡視巡察反饋、組織約談、函詢調查、案件查處結果等情況。

第二十一條?被審計領導干部及其所在部門，以及其他有關部門應當及時、準確、完整地提供與被審計領導干部履行經(jīng)濟責任有關的下列資料：

（一）被審計領導干部經(jīng)濟責任履行情況報告；

（二）工作計劃、工作總結、工作報告、會議記錄、會議紀要、決議決定、請示、批示、目標責任書、經(jīng)濟合同、考核檢查結果、業(yè)務檔案、機構編制、規(guī)章制度、以往審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況等資料；

（三）財務收支相關資料；

（四）與履行職責相關的電子和紙質數(shù)據(jù)，以及必要的計算機技術文檔；

（五）審計所需的其他資料。

第二十二條?被審計領導干部及其所在部門應當對所提供資料的真實性、完整性負責，并做出書面承諾。

第二十三條?經(jīng)濟責任審計應當加強與被審計領導干部所在部門的綜合管理審計、內部控制審計等其他審計的統(tǒng)籌協(xié)調，科學配置審計資源，創(chuàng)新審計組織管理，推動大數(shù)據(jù)等新技術應用，建立健全審計工作信息和結果共享機制，提高審計監(jiān)督整體效能。

第二十四條?領導干部經(jīng)濟責任審計過程中，可以依規(guī)依法提請有關部門予以協(xié)助。有關部門應當予以支持，并及時提供有關資料和信息。

第二十五條?審計組實施審計后，應當向審計處提交審計報告。審計報告一般包括被審計領導干部任職期間履行經(jīng)濟責任情況的總體評價、主要業(yè)績、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責任認定、審計建議等內容。

第二十六條?審計處應當書面征求被審計領導干部及其所在部門對審計組撰寫的審計報告的意見，并組織召開會議，向被審計領導干部及其所在單位領導班子成員等有關人員反饋審計結果和相關情況。聯(lián)席會議有關成員部門根據(jù)工作需要可以派人參加。

第二十七條?被審計領導干部及其所在部門應當自收到審計組審計報告之日起10個工作日內提出書面意見；10個工作日內未提出書面意見的，視同無異議。

審計組應當針對被審計領導干部及其所在部門提出的書面意見，進一步研究和核實，對審計報告作出必要的修改，連同被審計領導干部及其所在部門的書面意見一并報送審計處。

第二十八條?審計處按照規(guī)定程序對審計組提交的審計報告進行審定，出具經(jīng)濟責任審計報告；同時出具經(jīng)濟責任審計結果報告，在經(jīng)濟責任審計報告的基礎上，簡要反映審計結果。

經(jīng)濟責任審計報告和經(jīng)濟責任審計結果報告應當事實清楚、評價客觀、責任明確、用詞恰當、文字精煉、通俗易懂。

第二十九條?經(jīng)濟責任審計報告、經(jīng)濟責任審計結果報告等審計結論性文書應當按照規(guī)定程序報送審計聯(lián)席會議和審計工作主管領導，重大事項報校長辦公會議或校黨委會會議審定。經(jīng)濟責任審計報告、經(jīng)濟責任審計結果報告等審計結論性文書按照領導干部管理權限送組織人事處和紀檢監(jiān)察室，根據(jù)工作需要，送其他聯(lián)席會議成員部門。

經(jīng)濟責任審計報告應當送達被審計領導干部及其所在部門。

第三十條?領導干部經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索，審計處按照規(guī)定向聯(lián)席會議報告。應當由紀檢監(jiān)察室或者有關主管部門處理的問題線索，由審計處依規(guī)依紀依法移送處理。被審計領導干部所在部門存在的違反國家、省、市和學校規(guī)定的財政收支、財務收支行為，依規(guī)依法應當給予處理的，由審計處建議學校對責任部門和責任人員作出處理、處罰決定。

第三十一條?被審計領導干部對經(jīng)濟責任審計報告有異議的，可以自收到審計報告之日起30日內向審計處申訴。審計處組成復查工作小組，并要求原審計組人員等回避，自收到申訴之日起90日內提出復查意見，報聯(lián)席會議批準后作出復查決定。復查決定為最終決定。本條規(guī)定的期間的最后一日是法定節(jié)假日的，以節(jié)假日后的第一個工作日為期間屆滿日。

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第五章?審計評價

第三十二條?審計處應當根據(jù)不同領導職務的職責要求，在審計查證或者認定的事實基礎上，綜合運用多種方法，堅持定性與定量評價結合，依照黨內法規(guī)、法律法規(guī)、學校有關規(guī)定和要求，以及責任制考核目標和行業(yè)標準等，在審計范圍內，對被審計領導干部履行經(jīng)濟責任情況作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價應當與審計內容相統(tǒng)一，評價結論應當有充分的審計證據(jù)支持。

第三十三條?對領導干部履行經(jīng)濟責任過程中存在的問題，審計處應當按照權責一致原則，根據(jù)領導干部職責分工，充分考慮相關事項的歷史背景、決策程序要求、實際決策過程和后果，以及領導干部實際所起的作用、是否簽批文件、是否分管、是否參與特定事項的管理等情況，依規(guī)依法認定其應當承擔的直接責任或者領導責任。

第三十四條?領導干部對履行經(jīng)濟責任過程中的下列行為應當承擔直接責任：

（一）直接違反有關黨內法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的；

（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反有關黨內法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的；

（三）貫徹黨和國家及學校經(jīng)濟方針政策、決策部署不堅決不全面不到位，造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（四）未完成有關法律法規(guī)規(guī)章、政策措施、目標責任書等規(guī)定的領導干部作為第一責任人（負總責）事項，造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（五）未經(jīng)民主決策程序或者民主決策時在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（六）不履行或者不正確履行職責，對造成的后果起決定性作用的其他行為。

第三十五條?領導干部對履行經(jīng)濟責任過程中的下列行為應當承擔領導責任：

（一）民主決策時，在多數(shù)人同意的情況下，決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（二）違反部門、單位內部管理規(guī)定造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（三）參與相關決策和工作時，沒有發(fā)表明確的反對意見，相關決策和工作違反有關黨內法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定，或者造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（四）疏于監(jiān)管，未及時發(fā)現(xiàn)和處理所管轄范圍內違反有關黨內法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的問題，造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（五）除直接責任外，不履行或者不正確履行職責，對造成的后果應當承擔責任的其他行為。

第三十六條?對被審計領導干部以外的其他責任人員，審計處可以適當方式向有關部門、單位提供相關情況。

第三十七條?審計評價時，應當把領導干部在推進改革中因缺乏經(jīng)驗、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯誤，與明知故犯的違紀違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，與為謀取私利的違紀違法行為區(qū)分開來。對領導干部在改革創(chuàng)新中的失誤和錯誤，正確把握事業(yè)為上、實事求是、依紀依法、容糾并舉等原則，經(jīng)綜合分析研判，可以免責或者從輕定責，鼓勵探索創(chuàng)新，支持擔當作為，保護領導干部干事創(chuàng)業(yè)的積極性、主動性、創(chuàng)造性。

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第六章 審計結果運用

第三十八條?學校建立健全經(jīng)濟責任審計情況通報、審計整改以及責任追究等審計結果運用制度，逐步建立經(jīng)濟責任審計結果公告制度。

第三十九條?經(jīng)濟責任審計結果以及整改情況應作為考核、任免、獎懲被審計領導干部的重要參考。經(jīng)濟責任審計結果報告以及審計整改報告應歸入被審計領導干部本人檔案。

第四十條?聯(lián)席會議其他成員單位應當在各自職責范圍內運用審計結果：

（一）根據(jù)領導干部管理權限，將審計結果以及整改情況作為考核、任免、獎懲被審計領導干部的重要參考；

（二）對審計發(fā)現(xiàn)的問題作出進一步處理；

（三）加強審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況的監(jiān)督檢查；

（四）對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題和提出的審計建議及時進行研究，將其作為采取有關措施、完善有關制度規(guī)定的重要參考。聯(lián)席會議其他成員部門應當以適當方式及時將審計結果運用情況反饋給審計處。

第四十一條?被審計領導干部及其所在部門應當在規(guī)定期限內，按照學校有關規(guī)定，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，將整改結果書面報告審計處。審計結果以及整改情況應納入所在部門領導班子黨風廉政建設責任制檢查考核的內容，同時作為領導班子民主生活會以及領導班子成員述責述廉的重要內容。

第七章 附則

第四十二條?本辦法由審計處負責解釋。

第四十三條?本辦法自發(fā)文之日起施行。